Cuadro comparativo de fuentes del derecho fiscal.
| Fuentes del derecho fiscal | Definición | Características | Ejemplos |
|---|---|---|---|
| Constitución Política | Norma suprema del ordenamiento jurídico que establece las bases para la creación de normas fiscales. | - Jerarquía normativa superior a las demás normas fiscales. - Principios y valores que deben ser respetados por las demás normas fiscales. | Art. 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. |
| Leyes fiscales | Normas emitidas por el Poder Legislativo que regulan las relaciones fiscales entre el Estado y los particulares. | - Jerarquía normativa inferior a la Constitución Política. - Establecen derechos y obligaciones fiscales de los contribuyentes. | Código Fiscal de la Federación. |
| Reglamentos fiscales | Normas emitidas por el Poder Ejecutivo que desarrollan y complementan a las leyes fiscales. | - Jerarquía normativa inferior a las leyes fiscales. - Establecen procedimientos y requisitos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. | Reglamento del Código Fiscal de la Federación. |
| Criterios normativos | Opiniones emitidas por las autoridades fiscales para interpretar y aplicar las normas fiscales. | - No tienen jerarquía normativa. - Sirven como guía para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. | Criterios normativos del Servicio de Administración Tributaria. |
| Jurisprudencia fiscal | Interpretación de las normas fiscales por parte de los tribunales. | - Jerarquía normativa superior a las leyes fiscales y reglamentos fiscales. - Establecen criterios obligatorios para las autoridades fiscales. | Jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en materia fiscal. |
Este cuadro comparativo muestra las distintas fuentes del derecho fiscal y sus características principales. La Constitución Política es la fuente de mayor jerarquía, estableciendo las bases para la creación de normas fiscales y los principios y valores que deben ser respetados por las demás normas fiscales. Las leyes fiscales y los reglamentos fiscales regulan las relaciones fiscales entre el Estado y los particulares, estableciendo derechos y obligaciones fiscales de los contribuyentes, mientras que los criterios normativos y la jurisprudencia fiscal sirven como guía para el cumplimiento de las obligaciones fiscales y establecen criterios obligatorios para las autoridades fiscales. Es importante conocer estas fuentes del derecho fiscal para poder entender y cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.
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